Stock Options Through Payroll

Stock Option. O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes concordantes, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de compra e de compra. Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador celebra um contrato para Comprar uma ação a um preço específico por uma data específica Uma opção é considerada uma opção quando o comprador da opção faz um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de um Opção de compra acredita que o estoque subjacente irá aumentar, enquanto o vendedor da opção pensa de outra forma O titular da opção tem o benefício de comprar o estoque com desconto de seu valor de mercado atual se o preço da ação aumenta antes da expiração Se, no entanto, Acredita que uma ação vai cair em valor, ele entra em um contrato de opção de venda que lhe dá o direito de vender o estoque em uma data futura Se o estoque subjacente perde valor antes da expiração, o titular da opção é Capaz de vendê-lo para um prémio do valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se é ou não é valioso O preço de exercício é o preço predeterminado em que o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido Preço de exercício é menor do que o valor de mercado atual Put opção titulares lucro quando o preço de exercício é maior do que o valor de mercado atual. Employee Stock Options. Employee opções de ações são semelhantes a call ou opções de venda, com algumas diferenças chave Employee stock options normalmente colete rather Que ter um tempo especificado para o vencimento Isto significa que um empregado deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes de ganhar o direito de comprar suas opções Há também um preço de concessão que substitui o preço de exercício, que representa o mercado atual No momento em que o funcionário recebe as opções. Como contabilizar a emissão de opções de ações por meio da folha de pagamento. O cálculo das opções de ações através da folha de pagamento pode ser complicado. É importante conhecer os diferentes tipos de opções de ações - opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas, ou ISOs e NQSOs, respectivamente - e que tipo de opções de ações foram concedidas ao funcionário. Além disso, você deve entender completamente o procedimento para Contabilizando cada tipo como o tratamento fiscal de cada um varia dramaticamente, tanto para o empregador eo empregado, e requer atenção aos detalhes a ser feito com precisão. Identificar o tipo de opções concedidas ao empregado opções de ações de incentivo ISOs ou opções de ações qualificadas são um Tipo especial de opção de ações de empregado que tem certos benefícios fiscais e pode ser concedido a um empregado sujeito a rigorosas restrições de emprego Opções de ações não qualificadas não se qualificam para o tratamento especial concedido a opções de ações de incentivo e são, O empregado na emissão e exercício. Determine o montante de renda e dedução que deve ser relatada No momento do iss Se o valor das NQSOs for prontamente determinável, então relate o rendimento para o empregado no valor de seu valor atual e retenha impostos de renda e emprego relacionados para propósitos de folha de pagamento Reciprocamente, o Além disso, o elemento de remuneração dos NQSOs - calculado como a diferença entre o preço de exercício eo preço de mercado na data de exercício - é tributável no momento do exercício e os rendimentos devem ser relatados e Os impostos de folha de pagamento retidos de acordo como se este montante foi pago ao empregado em dinheiro Notavelmente, o elemento de remuneração pode ser deduzido pelo empregador no período são exercidos. Manter registros do valor de opções quando concedido, se houver, e valor na data de exercício No caso de ser necessário para referência futura ISOs têm várias restrições de emprego, mas têm o atributo fiscal importante de não ser relatado como renda para o emplo Assim, de certa forma as ISOs podem ser mais simples de administrar para fins de folha de pagamento, mas se o funcionário for encerrado ou renunciar as opções podem reverter para o status NQSO e seu valor a partir da data de concessão será necessário para Informar a renda tributável de um exercício de opções de ações não qualificadas na caixa 12 do Formulário W-2 usando o código V O elemento de remuneração também será incluído nas caixas 1 e 3 se Aplicáveis ​​e 5, mas também devem ser relatados separadamente na caixa 12 para indicar claramente o montante da compensação resultante de um exercício NQSO Isso servirá como fundamentação para a dedução correspondente para a despesa de compensação no empregador s livros e declaração de imposto. Atualizado em 08 de setembro de 2016. Opções de ações de incentivo são uma forma de compensação para os funcionários na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador concede à Empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, chamado de preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada pelo preço de exercício assim que os coletes de opção se tornar disponível para ser exercido. Os preços de exercício são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumenta em valor, um ISO oferece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro, Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor do estoque quando vendido ou de outra forma descartado Renda de ISOs são tributados para imposto de renda regular e mínimo alternativo Imposto, mas não são tributados para fins de Segurança Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisa saber data. Grant data a ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu a sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são Tributado depende de como e quando a ação é disposta Disposição de ações é tipicamente quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Disposições de quitação de opções de ações de incentivo. De ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. O contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes da data do exercício. Cantar incentivo stock options. Exercising um ISO é tratado como renda unicamente com o objetivo de calcular o imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda regular federal O spread entre o justo valor de mercado do stock e as opções s Preço de exercício é incluído como rendimento para fins de AMT O justo valor de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando o seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO em renda AMT É acionada apenas se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido no mesmo ano de exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tratamento de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital às alíquotas de imposto sobre o lucro de longo prazo sobre a diferença entre o Lling eo custo da opção. Tax tratamento de desqualificar disposições de opções de ações de incentivo. A desqualificação ou não qualificação disposição de ações ISO é qualquer disposição diferente de uma disposição qualificante Disposições ISO que desqualificam são tributados de duas maneiras haverá remuneração rendimento sujeito a Taxas de rendimento ordinário e ganhos ou perdas de capital sujeitos às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo. O montante da remuneração é determinado da seguinte forma. Se você vender o ISO com lucro, sua remuneração será o spread entre O valor de mercado justo do stock s quando você exercitou a opção e o preço de exercício da opção s. Todo o lucro acima da renda da compensação é ganho de capital. Se você vender as partes de ISO em uma perda, a quantidade inteira é uma perda de capital e não há nenhum rendimento da compensação a Consciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo. Têm exercido mas ainda não vendeu ações ISO no final do ano pode ter incorrido alternativa fiscal exigências mínimas e pessoas que vendem ações ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar em pagamentos de imposto estimado para evitar Tendo um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende do tipo de disposição Há três possíveis cenários de declaração de imposto. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando Dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 multiplicado b Y caixa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, você terá um custo diferente Assim, para fins de tributação regular, a base de custo das ações da ISO é o preço que você pagou pelo exercício ou pelo preço de exercício. AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de partes de ISO. Relatar o ganho em seu Schedule D e formulário 8949 Você ll relatório o produto bruto da venda , Que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular do exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preencher um anexo separado D e Formulário 8949 para calcular o seu ganho de capital Ou prejuízo para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício de base de custo AMT mais qualquer ajuste AMT anterior. No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda Entre os cálculos do ganho regular e do AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificante do rendimento da remuneração da ISO é relatado como salário no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é reportado no Anexo D e no Formulário 8949 Compensação O rendimento pode já ser incluído em seu salário do formulário W-2 e declaração de imposto de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de suas quantidades da caixa 1 na parte superior de seu W-2 Se a renda da compensação Já foi incluído no seu W-2, em seguida, basta relatar o seu salário de Formulário W-2 caixa 1 em seu formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não foi incluído no seu W-2, então calcu Além do montante do seu Formulário W-2 Na sua Tabela D e no Formulário 8949, você informará o produto bruto da venda mostrado no Formulário 1099-B de Seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salário Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que Você exercitou o ISO, você terá uma base de custos AMT separada, então você utilizará um Anexo D separado e um Form 8949 para relatar o ganho AMT diferente e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT ea O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo que Ocorrido durante o ano civil Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu Ações sob um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. date foi concedida a opção de compra de ações de incentivo. date foi exercida a opção de compra de ações de incentivo. valor de mercado por ação na data do exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos nas ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo e para calcular o valor da remuneração de renda em uma disposição desqualificante e Para identificar o início eo fim do período especial de detenção para se qualificar para o tratamento tributário preferido. Identificando a Qualificação Holding Perio D. As opções de compra de ações têm um período de detenção especial para se qualificarem para tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de retenção é de dois anos a partir da data de concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro Ou a perda será inteiramente um ganho ou uma perda de capital tributados nas taxas de ganho de capital a longo prazo. Se você vender suas partes de ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificando, ea renda da venda será tributada Em parte como rendimento de compensação às taxas de imposto de renda ordinárias e parcialmente como ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ca O valor incluído para fins da AMT é a diferença entre o valor justo de mercado da ação e o custo da opção de compra de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo Quantidade de ações não vendidas geralmente o mesmo relatado na caixa 5 e deste produto subtraia preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Relate esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo Base de Custo Para a Taxa Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. Sua base de custos para todo o lote de ações é, portanto, o valor na caixa 3 multiplicado pelo número de ações N caixa 5 Este valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subseqüente têm duas bases de custo uma para propósitos fiscais regulares e uma para fins AMT A base de custos AMT É a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda de AMT Este número será usado em um Schedule separado de D e formulário 8949 para cálculos de AMT. Montante de renda de compensação de cálculo em uma Disqualifying Disposition. If ações de opção de ação de incentivo são vendidas durante o período de retenção desqualifying, Então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e geralmente incluído em seu formulário W-2, Spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício Para isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5, E deste produto subtraia a caixa de preço de exercício 3 multiplicada pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este valor de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2 , Inclua esse montante como salários adicionais no Formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado sobre uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganho ou perda de capital na Tabela D E formulário 8949.Show Full Article. Continue leitura.